Что относится к акцизным грузам и где они оформляются
К подакцизным товарам при импорте относятся алкогольная и спиртосодержащая продукция, пиво, табачная продукция и никотинсодержащие изделия, жидкости для электронных систем доставки никотина, сахаросодержащие напитки, легковые автомобили и мотоциклы, топливо. Перечень установлен статьёй 181 Налогового кодекса. Ключевая особенность категории: декларирование маркируемых подакцизных товаров производится на специализированных таможенных постах Центральной акцизной таможни и уполномоченных постах в регионах. Обычный пост партию алкоголя не примет. Вторая особенность: платежи включают акциз, который для крепкого алкоголя и сигарет превышает и пошлину, и НДС, поэтому точность расчёта определяет экономику всей поставки.
Ставки акцизов в 2026 году
С 1 января 2026 года ставки проиндексированы, по алкоголю и табаку выше уровня инфляции (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Ключевые значения:
- этиловый спирт: 824 ₽ за литр безводного спирта, с дальнейшим ростом до 891 ₽ к 2028 году;
- тихие вина: 148 ₽ за литр, к 2028 году до 160 ₽; повышены также ставки на игристые вина, виноматериалы, сидр, пуаре, медовуху и пиво;
- сигареты и папиросы: 3 275 ₽ за 1 000 штук плюс 18% расчётной стоимости от максимальной розничной цены, минимум 4 160 ₽ за 1 000 штук;
- табак трубочный, курительный, кальянный: 5 183 ₽ за килограмм, с 2027 года 5 390 ₽;
- сигариллы, биди, кретек: 4 992 ₽ за 1 000 штук;
- сахаросодержащие напитки: 11 ₽ за литр.
Для импортёров дополнительно действуют минимальные розничные цены на алкоголь и табак и повышенные ввозные пошлины на вина из недружественных стран. Полный расчёт по вашей спецификации делаем до контрактации: рост акциза в 2026 году заметно изменил себестоимость, и старые калькуляции больше не работают.
Закон о повышении ставок принят сразу на три года, до 2028-го. Планируя годовые контракты, закладывайте ставку года ввоза, а не года подписания: акциз начисляется на дату регистрации декларации.
Маркировка и учётные системы
- Алкоголь: федеральные специальные марки, заказ через личный кабинет в Росалкогольтабакконтроле, нанесение до ввоза; фиксация каждой единицы в ЕГАИС от границы до розницы.
- Табак и никотинсодержащая продукция: цифровая маркировка в системе «Честный знак» с нанесением кодов Data Matrix до ввоза и вводом в оборот после выпуска.
- Сахаросодержащие напитки: маркировка в «Честном знаке» по перечню безалкогольных напитков.
Мы организуем полный цикл: расчёт потребности в марках, заказ, доставку марок на склад поставщика или нанесение на таможенном складе, отчётность в учётных системах.
Документы и допуски импортёра
Кроме стандартного комплекта (контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы) для акцизных грузов требуются:
- лицензия на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции для импортёров алкоголя; лицензионные требования для табачного бизнеса;
- подтверждение фиксации в ЕГАИС и справки к таможенной декларации для алкоголя;
- документы о марках: заявления, отчёты об использовании, при необходимости обеспечение обязательства об использовании марок;
- декларации соответствия по техрегламентам (ТР ЕАЭС 047/2018 для алкоголя, ТР ТС 035/2014 для табачной продукции);
- сертификаты происхождения и возраста для отдельных категорий (виски, коньяк).
Порядок оформления
- Проверяем спецификацию: коды ТН ВЭД, ставки акциза на дату поставки, лицензионные требования.
- Считаем полную себестоимость: пошлина, акциз, НДС 22%, сборы, стоимость марок.
- Организуем заказ и нанесение марок или кодов маркировки до отгрузки.
- Подаём предварительную информацию, готовим справки ЕГАИС.
- Декларируем партию на акцизном посту, проходим досмотр при его назначении, получаем выпуск.
- Подтверждаем ввод в оборот в учётных системах и передаём закрывающие документы.
Типовой срок выпуска при готовом комплекте: один-два рабочих дня. Подготовительный цикл первой поставки (лицензия при отсутствии, марки, фиксации) занимает от трёх недель, поэтому планирование начинаем от даты, к которой товар нужен на складе.
Маркируемые подакцизные товары (алкоголь, табак) декларируются на специализированных постах Центральной акцизной таможни и уполномоченных акцизных постах в регионах. Обычный таможенный пост такую партию не оформит. Выбор поста определяется на этапе планирования маршрута, и мы включаем его в схему поставки.
Индексация по алкоголю и табаку прошла выше инфляции: этиловый спирт 824 ₽ за литр безводного спирта, тихие вина 148 ₽ за литр, сигареты 3 275 ₽ за 1 000 штук плюс 18% от максимальной розничной цены с минимумом 4 160 ₽. Закон утвердил ставки сразу до 2028 года с ежегодным ростом, поэтому долгосрочные контракты считаются по ставке года ввоза.
База зависит от вида товара: для крепкого алкоголя это литры безводного спирта, для вина и пива литры продукции, для сигарет комбинированная ставка от количества штук и расчётной стоимости. Акциз уплачивается вместе с остальными таможенными платежами до выпуска. НДС 22% начисляется на сумму стоимости, пошлины и акциза, то есть акциз увеличивает и налоговую базу НДС.
Да, импортёр должен иметь лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции и быть подключённым к ЕГАИС. Без собственной лицензии поставку строят через уполномоченного импортёра с лицензией. Для табачного бизнеса действуют собственные лицензионные требования.
Это средства маркировки каждой единицы алкогольной продукции. Импортёр заказывает марки через Росалкогольтабакконтроль, получает их и организует нанесение на производстве поставщика или на таможенном складе до ввоза. Немаркированный алкоголь к выпуску в оборот запрещён. Цикл заказа и доставки марок закладывайте в график поставки заранее.
Цифровыми кодами Data Matrix в системе «Честный знак»: коды заказываются заранее и наносятся до ввоза, после выпуска подаются сведения о вводе в оборот. Требование распространяется и на никотинсодержащую продукцию, включая жидкости для электронных систем доставки никотина, по которым с 2026 года также выросли ставки акциза.
Ввоз алкоголя как такового не запрещён, но для вин из недружественных стран действуют повышенные ввозные пошлины, а отдельные бренды перемещаются по правилам параллельного импорта. Экономику каждой позиции считаем отдельно: рост пошлины и акциза в 2026 году изменил рентабельность многих привычных позиций.
Выпуск на акцизном посту при готовом комплекте занимает один-два рабочих дня. Общий цикл первой поставки существенно длиннее: заказ и получение марок, фиксации в ЕГАИС, декларации соответствия занимают от трёх недель. Повторные поставки того же ассортимента проходят по накатанной схеме заметно быстрее.
